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公司注销税务清算 企业注销清算时往来款项应当如何税务处理?

时间:2021-03-23 09:01:07 来源:李文 点击:175次

问:注销一家公司时,不可避免地仍然存在尚待处理的债务和索赔。请问,收入中是否包含公司销售和清算趋势的未付清全部款项?是否所有未收到的应收账款都确认了损失?

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答案:一、当一家企业被取消和清算时,未支付的应付款项并不总是被分类为收入。根据《企业所得税法》第六条,企业以货币和非货币方式从各种来源取得的收入为总收入。这包括其他收入。 《企业所得税法实施条例》第二十二条规定,《企业所得税法》第六条所称“其他收入”,是指除至第八项规定的收入外,企业取得的收入。企业所得税法第6条的规定。收入,包括公司资产的盈余收入公司注销股东会决议,包装过期的收入,确实难以偿还的应付款,处理坏账损失后收到的预付款,债务重组收入,补贴收入,违约赔偿金收入和汇兑收益等待。但是,税法并未就如何确定其“确实难以支付”给出具体标准,也未根据应缴未付的时间长短作出区分。从“真正难以支付”的字面理解上公司注销税务清算,只要有确凿的证据表明支付不能够支付,就必须对应纳税所得额计算并缴纳企业所得税。因此,无论是在一年内还是三年以上,都必须获得足够的证据证明确实难以支付,才应将其计入企业所得税的应纳税所得额,但这是一个难题。是判决确实难以支付。付款的具体标准是什么,证据要求是什么,无法明确税法。根据业务注销程序,所有债务和债务的注销应在业务清算后进行。但是,实际上,当更多的公司取消其注册时,注销股东或第三方将向注销登记机构对企业的债权作出书面承诺。企业清算期间未缴纳的货款不能直接确认为“确实难以偿还”,应计入收入计算和企业所得税的缴纳中。但是,当企业清算时,如果债权人未在法定的债务申报时限内申报债务,则视为“确实难以支付”。

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二、对于未收款的应收账款,并非总能确认损失。 《税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕88号)第十六条规定,企业预收或者预付款项符合坏账损失的条件公司注销税务清算,应申请坏账损失,在纳税后,应提供以下相关依据:(一)法院的破产公告和破产清算偿还文件;(二)法院的败诉判决,裁定或起诉但决定终止(暂停)执行的法律文件;(三)工商部门的撤销和撤销证明;(四)与撤销和命令关闭有关的政府部门的行政决定文件;(五)公安及其他有关部门的死亡和失踪证明;(六)逾期三年以上的明确逾期证明;阿尔斯和无力偿还欠款; (七)与债务人的债务重组协议及相关证书;(八)其他相关证书。第18条规定,逾期三年以上的预收款关于购买价格,公司具有合法催款谈判的记录,确认债务人已经无力偿债,连续两年蒙受巨额亏损或已经连续三年以上停止营业,可以确定三年内没有商业交易,可以视为损失。对于符合上述条件之一的无法收回的应收账款,在扣除可收回金额后确认的无法收回的预付款,应当与上述有关材料一并报送税务机关批准,经税务机关批准后税后支付。 ,当公司清算时,账上未收到的预付款并不总是被确认为损失。特别应注意的是,在预付款中,属于投资者的欠款不仅应确认为损失,而且还可能涉及个人所得税。

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